Наши услуги для Физических лиц

Налог на доходы физических лиц, как правило, уплачивается автоматически – он удерживается из заработной платы. Но в ряде случаев физические лица должны самостоятельно рассчитать сумму налога и подать в налоговый орган декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ).

Когда возникает обязанность подать декларацию по форме 3-НДФЛ самостоятельно:

при получении дохода от продажи имущества (например, квартиры, находившейся в собственности менее минимального срока владения);
от продажи ценных бумаг; долей участия в уставном капитале российских организаций,
от реализации имущественных прав (переуступка права требования);
получение недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев по договору дарения от физического лица, не являющегося близким родственником;
получение дохода, с которого налоговым агентом не был удержан НДФЛ;
получение дохода по договорам найма или аренды любого имущества;
при получении выигрыша от операторов лотерей, распространителей, организаторов азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе, а также от организаторов азартных игр, не относящихся к букмекерским конторам и тотализаторам;
получение дохода в качестве вознаграждений, выплачиваемых наследникам, авторам научных трудов, произведений литературы и творений искусства;
при получении дохода от источников, находящихся за пределами Российской Федерации.

С 01.01.2019 стартовала декларационная кампания 2019 года, а это означает, что физическим лицам необходимо отчитаться о полученных в 2018 году доходах до 30.04.2019.

Если налоговая декларация за 2018 год предоставляется физическим лицом исключительно с целью получения налоговых вычетов по НДФЛ (стандартных, социальных, инвестиционных, имущественных при покупке жилья), установленный срок подачи декларации на этот случай не распространяется. То есть эти физические лица могут подать декларацию на протяжении всего календарного года. Налогоплательщик может вернуть налоги за предыдущее 3 года, предоставив в инспекцию по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛ и копии документов, подтверждающих расходы.

Новый бланк декларации о доходах физических лиц 2018, а также порядок его заполнения и электронный формат представления, утверждены приказом ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569 и вводятся в действие с 01.01.2019, т. е. доходы граждан за 2018 год будут декларироваться уже в обновленной редакции 3-НДФЛ.

Структура документа поменялась, он существенно уменьшился – с 20 страниц предыдущей версии до 13. Теперь декларация состоит из титульного листа, двух разделов, 8 приложений, заполняемых отдельными плательщиками или заявителями вычета при необходимости, и расчетов к приложениям № 1 и № 5.

Кстати, буквенное обозначение листов теперь заменено на цифровые обозначения приложений с первого по восьмое.

Изменения внесены в целях упрощения формы. Кроме того, законодателями учтены поправки налогового законодательства, касающиеся освобождения от налогов доходов, полученных при ликвидации иностранной компании.

Если Вам нужна помощь в заполнении налоговой декларации или консультация по вопросам ее заполнения или применения налоговых вычетов, мы всегда рады Вам помочь. Наши специалисты грамотно составят декларации и соберут необходимый пакет документов.

Мы гарантируем Вам выполнение поставленной задачи в полном объёме в кратчайшие сроки, а также берем на себя всю ответственность за оказанные услуги.

Декларирование доходов от продажи имущества

При декларировании доходов от продажи имущества, или долей в нем, доли в уставном капитале предприятия, при получении имущества участником в случае ликвидации организации, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве, физические лица имеют право на имущественный вычет в размере не более 1 000 000 рублей в случае продажи недвижимости или не более 250 000 рублей при продаже иного имущества.

Вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии можно уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

Имущественный вычет предоставляется в размере, не превышающем сумму дохода от продажи данного имущества.

Вычет при покупке жилья

При осуществлении расходов на новое строительство или приобретение жилого дома квартиры, комнаты, земельного участка или долей в них физические лица имеют право на имущественный вычет в размере фактически произведенных расходов на эти цели, но не более 2 000 000 рублей.

Также налогоплательщики имеют право на имущественный вычет в размере фактически уплаченных процентов по займам или кредитам, которые были израсходованы на новое строительство или приобретение объекта недвижимости. Данный вычет предоставляется в сумме не более 3 000 000 рублей при наличии права на данный вычет, а также документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств в погашение процентов.

Получение вычета на лечение или обучение

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение вправе получить физическое лицо, оплатившее:

собственное обучение любой формы обучения (дневная, вечерняя, заочная, иная);
обучение своего ребенка (детей) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения;
обучение своего опекаемого подопечного (подопечных) в возрасте до 18 лет по очной форме обучения;
обучение бывших своих опекаемых подопечных в возрасте до 24 лет (после прекращения над ними опеки или попечительства) по очной форме обучения;
обучение своего брата или сестры в возрасте до 24 лет по очной форме обучения, приходящимся ему полнородными (то есть имеющими с ним общих отца и мать) либо не полнородными (то есть имеющими с ним только одного общего родителя).

Максимальная сумма расходов, учитываемых для получения социального вычета - 50 000 рублей в год при оплате обучения детей, 120 000 рублей в год, истраченных на собственное обучение, либо обучения брата или сестры.

Социальный налоговый вычет по расходам на лечение или приобретение медикаментов предоставляется налогоплательщику, оплатившему за счет собственных средств:

услуги по своему лечению;
услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей или своих детей в возрасте до 18 лет;
медикаменты, назначенные налогоплательщику или его супругу (супруге), родителям или детям в возрасте до 18 лет лечащим врачом и приобретенные за счет собственных средств;
страховые взносы страховым организациям по договорам добровольного личного страхования налогоплательщика, договорам страхования супруга (супруги), родителей или своих детей в возрасте до 18 лет.

120 000 рублей – максимальная сумма расходов на лечение и (или) приобретение медикаментов, в совокупности с другими его расходами, связанными с обучением, уплатой взносов на накопительную часть трудовой пенсии, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение. Размер вычета на лечение не ограничивается какими-либо пределами и представляется в полной сумме, если налогоплательщиком были потрачены денежные средства на оплату дорогостоящих медицинских услуг.

Получение стандартного вычета

Одним из стандартных налоговых вычетов является вычет на налогоплательщика, который предоставляется определённым физическим лицам, например, «чернобыльцам», инвалидам с детства, родителям и супругам погибших военнослужащих. Полный перечень физических лиц, которые могут претендовать на получение стандартного вычета, указан в п.п. 1, 2, 4 ст.218 НК РФ.

Налогоплательщикам, имеющим право более чем на один стандартный налоговый вычет, предоставляется максимальный из соответствующих вычетов. При этом вычет на детей предоставляется независимо от предоставления других стандартных налоговых вычетов.

Вычет на ребенка (детей) предоставляется до месяца, в котором доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13% и исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 350000 рублей. Вычет отменяется с месяца, когда доход сотрудника превысил эту сумму.

на первого и второго ребенка – 1400 рублей;
на третьего и каждого последующего ребенка – 3000 рублей;
на каждого ребенка-инвалида до 18 лет, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы – 12 000 рублей родителям и усыновителям (6 000 рублей – опекунам и попечителям). Для единственного родителя размер вычета может быть удвоен.

Инвестиционные вычеты

Правом на инвестиционные налоговые вычеты обладает налогоплательщик, который осуществлял определенные операции, в частности:

с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, в результате которых получил доход;
вносил личные денежные средства на свой индивидуальный инвестиционный счет;
получал доход по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.

Инвестиционный вычет предоставляется при реализации или погашении ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, находившихся в собственности более трех лет; предельный размер вычета определяется как произведение количества лет нахождения ценных бумаг в собственности и суммы, равной 3 000 000 рублей;

Инвестиционный вычет в сумме денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет предоставляется в сумме денежных средств, внесенных в налоговом периоде на данный счет, но не более 400 000 рублей в целом за год;

Инвестиционный вычет в сумме дохода по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете предоставляется по окончании договора на ведение индивидуального инвестиционного счета в полной сумме полученного дохода по операциям, совершенным на данном счете;

налоговый вычет предоставляется при условии истечения не менее трех лет с даты заключения налогоплательщиком договора на ведение индивидуального инвестиционного счета;

налогоплательщик не может воспользоваться правом на получение данного налогового вычета, если он хотя бы один раз в период действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета воспользовался правом на получение инвестиционного налогового вычета в сумме денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет (п.п. 2 п. 1 ст. 219.1 НК РФ).

3-НДФЛ для нерезидентов

Налогоплательщик, не являющийся налоговым резидентом РФ, в случае продажи принадлежащего ему имущества (например, квартиры, автомобиля), должен самостоятельно исчислить налог на доходы физических лиц к уплате по ставке 30 процентов и подать декларацию по форме 3-НДФЛ.

По общему правилу, декларация представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика. Физические лица ставятся на учет в налоговых органах по месту жительства, а также по месту нахождения принадлежащего им недвижимого имущества и транспортных средств (п. 1 ст. 83 НК РФ).

В свою очередь, под местом жительства понимается адрес, по которому физическое лицо зарегистрировано в порядке, установленном законодательством Российской Федерации (п. 2 ст. 11 НК РФ). При отсутствии у налогоплательщика места жительства на территории РФ для целей налогообложения место жительства может определяться по просьбе этого физического лица по месту его пребывания. Таким образом, порядок представления декларации для нерезидента РФ будет зависеть от наличия у него места жительства (пребывания).

Если иностранные граждане и лица без гражданства продали объекты недвижимости или транспортные средства, местонахождение которых находится на территориях, подведомственных различным инспекциям, то декларация (исходя из совокупности полученных доходов) представляется в любой налоговый орган, в котором они состоят или состояли на учете по месту нахождения этого имущества, по выбору нерезидента.

Налоговые консультации

Наша компания поможет вам правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ и подготовить всю необходимые документы для получения налогового вычета