Для многих индивидуальных предпринимателей переход на патентную систему налогообложения может стать самым оптимальным решением.
Из «плюсов» применения ПСН — значительная экономия на налоговых платежах, отсутствие обязанности сдавать налоговые декларации (если ИП работает без наемных работников), также исходя из положений п. 2 ст. 6 Закона «О бухгалтерском учете» N 402-ФЗ от 06.12.2011 г. индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, могут не вести бухгалтерский учет.
Есть и определенные «минусы»: ограничения по применению ПСН – средняя численность работников должна быть не более 15 человек и доходы от всей патентной деятельности не могут превышать 60 млн руб. за календарный год. Также власти субъекта РФ должны ввести этот спецрежим в регионе и деятельность ИП должна входить в региональный перечень видов деятельности, на которые распространяется ПСН (п. п. 1, 2 ст. 346.43 НК РФ).
Объектом налогообложения на ПСН признается потенциально возможный к получению годовой доход ИП по соответствующему виду предпринимательской деятельности. Налоговая ставка в общем случае — 6 процентов. Законами субъектов РФ может быть установлена налоговая ставка в размере 0 процентов для налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанных законов и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению.
Рассчитать стоимость патента можно на сайте ФНС: https://patent.nalog.ru/
Срок оплаты патента будет зависит от срока его действия. Если патент получен на срок до 6 месяцев, его можно оплатить в течение срока действия патента. Патент на 6 — 12 месяцев нужно оплатить следующим образом — 1/3 в течение 90 календарных дней после начала действия патента и 2/3 — в течение срока действия патента.
Какие налоги уплачивает ИП кроме патента?
- страховые взносы за себя;
- НДС при импорте товаров, а также НДС в качестве налогового агента;
- налог на имущество с недвижимости, которая облагается налогом, исходя из кадастровой стоимости (административно-деловые, торговые центры, офисы и др. помещения, которые включены в специальный перечень в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ);
- НДФЛ и взносы за работников.
До 2021 стоимость патента было нельзя уменьшить на уплаченные взносы (и за себя и за работников). С 01.01.2021 ИП без работников может уменьшить патент на всю сумму уплаченных за себя взносов, ИП с работниками может уменьшить стоимость патента на страховые взносы, уплаченные за работников, но не более чем на 50%.
ПСН можно совмещать с любой системой налогообложения.
Декларации по ПСН нет. ИП с работниками сдает отчетность по страховым взносам и НДФЛ, исходя из суммы начисленной заработной платы работников.
Получить патент можно на календарный год или на несколько месяцев в течение года, подав в ИФНС заявление.
Как показывает практика, наибольшее количество вопросов при заполнении заявления возникает при заполнении кода вида предпринимательской деятельности, егоо нужно взять из Классификатора видов предпримательской деятельности. Для кажого региона будут свои значения, для Свердловской области для Вашего удобства мы опубликовали его ниже.
Если у Вас возникнут какие-либо трудности при заполнении заявления или другие вопросы, Вы всегда можете обратиться к нам.
Мы работаем для Вас и всегда готовы помочь.